Текущи корекционни и приключителни статии във фабрика. Годишен баланс
1 август 1930г. индустриалното предприятие Х има следните салда по сметките в главната книга:
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Недвижими имоти | 3 000 000 | |
| Машини и обзавеждане | 1 200 000 | |
| Мобили | 36 000 | |
| Каса | 15 000 | |
| Текуща сметка | 754 000 | |
| Ценни книжа | 12 000 | |
| Сурови материали | 710 000 | |
| Спомагателни материали | 405 000 | |
| Горивни материали | 440 000 | |
| Производство А | 35 000 | |
| Производство Б | 47 000 | |
| Полуфабрикати | 240 000 | |
| Фабрикати | 478 000 | |
| Разходи за двигателна сила | 7 000 | |
| Разходи за ремонтно отделение | 2 400 | |
| Разходи за превоз | 1 400 | |
| Дебитори | 1 070 000 | |
| Полици за събиране | 700 000 | |
| Кредитори | 827 000 | |
| Полици за изплащане | 1 270 000 | |
| Капитал | 6 000 000 | |
| Запасен капитал | 893 800 | |
| Амортизационен капитал | 482 000 | |
| Работници и служащи | 25 000 | |
| Фабрични разноски | 4 000 | |
| Търговски разноски | 314 000 | |
| Протестирани п/ци | 10 000 | |
| Лихви и сконто | 17 000 | |
| 9 497 800 | 9 497 800 |
В предприятието се работи с две последователни производства: А и Б. Производство А дава полуфабрикати, които в последствие се преработват от производство Б в фабрикати; често пъти полуфабрикатите се продават без да се преработват. Производствените сметки отчитат костуемата стойност на произвежданите полуфабрикати и фабрикати. Данните в проверителния баланс показват положението на сметките в края на предпоследния месец от операционната година.
През последния месец са извършени следните операции:
- Изразходвани са:
| Сурови материали за производство А за | 87 500 |
| Спомагателни материали: | |
|---|---|
| за производство А | 47 000 |
| за производство Б | 32 000 |
| за разходи за ремонтно отделение | 2 700 |
| за разходи за двигателна сила | 700 |
| за разходи за превоз | 11 100 |
| за фабрични разноски | 3 300 |
| за търговски разноски | 1 700 |
| Горивни материали: | |
| за разходи за двигателна сила | 6 800 |
| за фабрични разноски | 2 400 |
| за търовски разноски | 1 700 |
| В производство Б са предадени полуфабрикати за | 210 000 |
- Изработените заплати от работниците и служащите за последния месец се разпределят:
| за производство А | 67 000 |
| за производство Б | 84 000 |
| за разходи за двигателна сила | 2 300 |
| за разходи за ремонтно отделение | 4 400 |
| за разходи за превоз | 800 |
| за търговски разноски | 9 000 |
| за фабрични разноски | 8 500 |
- Продадени са в брой: фабрикати за 680 000 и полуфабрикати за 160 000.
- Получени са: от дебитори 800 000 лв. и от полиците за събиране 240 000 лв.
- Платени са: на кредиторите 720 000 лв. и срещу полиците за изплащане 450 000 лв.
- Платено е на работниците и служащите 201 000 лв.
- Амортизацията на ангажираните в производствената дейност средства се разпределя:
| за разходи за парно отделение | 3 000 |
| за разходи за ремонтно отделение | 1 200 |
| за разходи за превоз | 400 |
| за производство А | 21 000 |
| за производство Б | 18 600 |
- Разходите за парното отделение се разпределят:
| за производство А | 9 700 |
| за производство Б | 8 600 |
| за разходи за ремонтно отделение | 1 200 |
- Разходите за ремонтното отделение се разпределят:
| за производство А | 4 000 |
| за производство Б | 3 600 |
| за разходи за превоз | 400 |
| за фабрични разноски | 1 200 |
| за търговски разноски | 900 |
- Разходите за превоз се разпределят:
| за производство А | 2 400 |
| за производство Б | 1 300 |
| за разходи за двигателна сила | 1 200 |
| за продажба на полуфабрикати | 1 800 |
| за продажба на фабрикати | 2 300 |
| за фабрични разноски | 2 000 |
| за търговски разноски | 2 200 |
- Платени са: за фабрични разноски 9 000 лв. и за търговски разноски 8 000 лв.
- Между двете производства в края на всеки месец се разпределят 25 000 лв. фабрични разноски пропорционални на работническите заплати.
- През месец са произведени: в производство А полуфабрикати за 282 000 и в производство Б фабрикати за 398 000.
- Внесени в текущата сметка 500 000.
- Продадени са в кредит полуфабрикати за 150 000 и фабрикати за 400 000.
Годишното приключване се извършва при следните инвентарни данни:
- Амортизацията на неангажираните в производството средства е 6 400.
- По текущата сметка са начислени 37 000 лв. лихви.
- Констатирани липси: в суровите материали 7 000 и в спомагателните материали 4 500.
- Полуфабрикатите се оценяват на 102 400, фабрикатите на 210 000.
- По дебиторните сметки са установени безнадеждни 18 000.
- Предплатени фабрични разноски за сметка на идещата година 3 800.
- Предплатени търговски разноски за идещата година 5 200.
- Протестираните полици са безнадеждни.
- В сметка Лихви фигурират: в наша полза за сметка на идещата година 4 700 лв. и предплатени за сметка на идещата година 8 000 лв.
Иска се
- да се запишат текущите операции в дневника и главната книга;
- да се запишат корекционните и приключителни статии;
- да се състави годишния баланс.